ASPETTI NORMATIVI
L'art. 7 del DL 185 29/11/2008, convertito con la L.2/2009, ha introdotto il principio che l'imposta diviene esigibile all'atto del pagamento dei corrispettivi per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate nei confronti di cessionari o committenti che operano con la qualifica di soggetti IVA (ovvero nell'esercizio di impresa, arte e professione), con esclusione, quindi, dell'IVA incassata dai consumatori finali.
Il DM di attuazione dell'art. 7 del DL 185/2008 inoltre stabilisce il limite del volume d'affari per l'applicazione dell'esigibilità differita, fissandola nella misura di 200.000,00 euro. Tale limite si riferisce non solo all'anno solare precedente, ma anche a quello in corso, fermo restando che, in caso di sforamento nel corso dell'anno, si dovrà applicare il regime ordinario a partire dall'operazione che ha determinato il superamento della soglia.
L'applicazione del principio dell'IVA di cassa ha carattere facoltativo a scelta dell'emittente e l'adozione del meccanismo dell'esigibilità differita deve essere annotato sulla fattura; se una fattura viene emessa con il differimento dell'esigibilità il cliente potrà detrarre l'IVA solo al momento del pagamento.
SOLUZIONE OPERATIVA
Sistemi sta definendo gli interventi da realizzare sui programmi per agevolare l'emissione/registrazione con gestione dell'IVA di cassa; le stesse modifiche saranno utilizzate per automatizzare anche l'attuale gestione dell'IVA con esigibilità differita enti pubblici (Art.6 5°comma DPR 633/72).
In attesa del rilascio delle modifiche, previsto indicativamente per fine giugno, coloro che vogliono iniziare ad utilizzare la gestione dell'IVA di cassa dovranno seguire le indicazioni riportate nella soluzione operativa allegata.
Vi anticipiamo che su Spring SQ sono previsti due diversi tipi di intervento:
1 - il primo consiste nella predisposizione di un nuovo programma di stampa che permetta di individuare quali sono gli importi dell'IVA da rendere esigibile, dopo aver registrato l'incasso/pagamento della fattura ad esigibilità differita.
Questa lista ha l'obiettivo di fornire i dati per la "Rilevazione dell'IVA" divenuta esigibile (sarà utile soprattutto nei casi di incassi/pagamenti parziali dei documenti) e sarà utile per avere un elenco dei documenti che hanno superato il limite dell'anno solare.
Il rilascio di questa lista è previsto indicativamente per fine mese.
2 - modifica di tutti i programmi di registrazione/emissione ai fini di automatizzare la gestione dell'IVA di cassa.
Il rilascio è previsto indicativamente per fine giugno.
REGISTRAZIONE FATTURE DI ACQUISTO
Sul programma di registrazione fatture di acquisto era stato inserito un messaggio bloccante per evitare sbilanci contabili nelle registrazioni di fatture di acquisto con IVA in sospensione di imposta; questo programma è stato modificato ed è stato rimosso il controllo. In questo modo è ora possibile gestire correttamente la Registrazione delle fatture con IVA in sospensione di imposta.
Prima di procedere con le registrazioni è necessario aver installato il programma aggiornato.
Soluzione applicativa IVA di cassa Codici operazione Vendite Codici operazione Acquisti Tipo fattura vendite
